Gelir Vergisi Nedir? 2026

Gelir vergisi, bir takvim yılında elde ettiğiniz kazanç üzerinden alınan dolaysız bir vergidir. Dolaysız demek: parasını siz veriyorsunuz, kimse aracı değil. Türkiye'de ücret, serbest meslek kazancı, kira geliri, ticari kazanç ve menkul-gayrimenkul sermaye iradı bu vergiye tabidir.

Artan oranlı tarife — neden 'dilim'?

Tek oran yok. Yıllık gelir matrahınız büyüdükçe daha yüksek oranlı dilime geçtiğiniz kısım daha fazla vergilenir. Mantık şu: ilk 110.000 TL'niz %15, sonraki 120.000 TL'niz %20 ile vergilenir; toplam gelirinizin tamamı en yüksek dilimden vergilenmez.

2026 ücret geliri vergi dilimleri

0 – 110.000 TL: %15
110.000 – 230.000 TL: %20
230.000 – 580.000 TL: %27
580.000 – 3.000.000 TL: %35
3.000.000 TL üzeri: %40

Maaşlı çalışan: kümülatif matrah

Maaş bordrosunda gelir vergisi kümülatif hesaplanır. Yılbaşında matrahınız sıfırdır, ilk maaşlarınız %15 dilimindedir. Aylar geçtikçe biriken matrah üst dilime sıçradığında o aydan itibaren net maaşınız düşer. Yılbaşı ile yılsonu arasındaki net maaş farkının ana sebebi budur.

Ücret dışı gelirler için beyanname

Kira, kira+iş yeri, serbest meslek ve ticari kazanç sahipleri her yıl mart ayında Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi verir ve vergiyi iki taksit halinde (mart ve temmuz) öder.

Örnekler

1Brüt 50.000 TL aylık maaş → ocak ayında matrah 0'dan başlar, ilk birkaç ay %15 dilimindedir. Ağustos-eylül civarında %20'ye, kasım-aralıkta %27'ye sıçrar.

2Yıllık 120.000 TL kira geliri (gider hariç) → ilk 110.000 TL %15'ten 16.500 TL, kalan 10.000 TL %20'den 2.000 TL = toplam 18.500 TL gelir vergisi.

3Yıllık 800.000 TL ticari kazanç → 4 dilim birden çalışır; toplam vergi yaklaşık 200.500 TL.

Sıkça Sorulanlar

Gelir vergisini nasıl ödüyorum, hiç fark etmedim?

Maaşlıysanız işveren her ay sizin adınıza keser ve devlete yatırır (stopaj). Bordronuzda 'Gelir Vergisi' satırı budur. Kira ya da serbest meslek geliriniz varsa kendiniz beyan eder ödersiniz.

Yılsonunda neden net maaşım düşüyor?

Kümülatif matrahınız yıl boyunca büyür ve bir noktada üst vergi dilimine geçer. Aynı brüt maaştan ocakta 40.000 TL net alabilirken aralıkta 35.000 TL net alabilirsiniz.

Asgari ücret gelir vergisinden muaf mı?

Evet. 2022'den beri asgari ücret tutarı kadar olan kısım gelir vergisinden istisna tutulur. Asgari ücretin üstünde maaş alanların 'asgari ücretlik' kısmı vergilenmez, fazlası dilimlere göre vergilenir.

Beyanname vermem gerekir mi?

Tek işverenden ücret alıyorsanız çoğunlukla hayır — işveren stopajı tamamlar. Birden fazla işverenden ücret, kira geliri, serbest meslek kazancı ya da menkul kıymet kazancınız varsa belirli sınırların üstünde beyanname verirsiniz.