Maaştan Ne Kadar Vergi Kesilir? 2026 Rehberi
Maaştan kesilen vergilerin detaylı rehberi. 2026 vergi dilim oranları, SGK, damga vergisi, asgari ücret istisnası ve hesaplama örnekleri. Güncel bilgiler.
Maaştan Hangi Kesintiler Yapılır?
Çalışanların maaşlarından 4 ana kesinti yapılır. Bu kesintiler, brüt maaştan düşülerek net maaş hesaplanır:
| Kesinti Türü | Oran | Hesaplama Tabanı | Kim Alıcı? |
|---|---|---|---|
| SGK İşçi Primi | %14 | Brüt maaş | Sosyal Güvenlik Kurumu |
| İşsizlik Sigortası | %1 | Brüt maaş | İŞKUR |
| Gelir Vergisi | %15-40 | Vergi matrahı | Gelir İdaresi |
| Damga Vergisi | %0,759 | Brüt maaş | Gelir İdaresi |
Adım Adım Maaş Kesintisi Hesaplama
Maaş bordrosunda kesintiler şu sırayla hesaplanır:
- SGK Primi = Brüt Maaş × 0,14
- İşsizlik Primi = Brüt Maaş × 0,01
- Toplam Kesinti = Brüt × 0,15
Örnek: 50.000 TL brüt maaşta:
- SGK: 50.000 × 0,14 = 7.000 TL
- İşsizlik: 50.000 × 0,01 = 500 TL
- Kalan: 50.000 - 7.500 = 42.500 TL
Asgari ücretin aylık 28.075,50 TL'lik gelir vergisi matrahına denk gelen vergi alınmaz. Bu istisna TÜM çalışanlar için geçerlidir (maaş yüksekliği fark etmez).
Devam eden örnek:
- Matrah: 42.500 TL
- Asgari Ücret İstisnası: -28.075,50 TL (asgari ücretin vergi matrahı)
- Vergiye Tabi Matrah: 14.424,50 TL
| Kümülatif Matrah | Vergi Oranı |
|---|---|
| 0 - 190.000 TL | %15 |
| 190.001 - 400.000 TL | %20 |
| 400.001 - 1.500.000 TL | %27 |
| 1.500.001 - 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.001 ve üzeri | %40 |
Örneğimizde: 14.424,50 TL × %15 = 2.164 TL gelir vergisi
(Brüt Maaş - Asgari Ücret Brüt) × 0,00759
Örneğimizde: (50.000 - 33.030) × 0,00759 = 129 TL
- Brüt Maaş: 50.000 TL
- SGK (-%14): -7.000 TL
- İşsizlik (-%1): -500 TL
- Gelir Vergisi: -2.164 TL
- Damga Vergisi: -129 TL
- NET MAAŞ: 40.207 TL
- Kesinti Oranı: %19,6
Farklı Maaş Seviyeleri İçin Kesinti Örnekleri
Çeşitli brüt maaş seviyelerinde net maaş ve kesinti oranlarını görelim:
| Brüt Maaş | SGK+İşsizlik | Gelir Vergisi | Damga V. | Net Maaş | Kesinti % |
|---|---|---|---|---|---|
| 33.030 TL (Asgari Ücret) | 4.954,50 TL | 0 TL | 0 TL | 28.075,50 TL | %15,0 |
| 40.000 TL | 6.000 TL | 889 TL | 53 TL | 33.058 TL | %17,4 |
| 60.000 TL | 9.000 TL | 3.439 TL | 205 TL | 47.357 TL | %21,1 |
| 80.000 TL | 12.000 TL | 5.989 TL | 356 TL | 61.655 TL | %22,9 |
| 100.000 TL | 15.000 TL | 8.539 TL | 508 TL | 75.953 TL | %24,0 |
Asgari Ücret İstisnası Nasıl Çalışır?
2022 yılından beri uygulanan asgari ücret istisnası, TÜM çalışanlar için geçerlidir:
- Özel sektör ve kamu çalışanları
- Asgari ücretin üzerinde maaş alanlar dahil
- 4/A sigortalı tüm ücretliler
- Hem gelir vergisi hem damga vergisinde uygulanır
| Durum | Gelir Vergisi | Damga Vergisi | Net Maaş |
|---|---|---|---|
| İstisnasız | 7.650 TL | 455 TL | 42.895 TL |
| İstisna İle | 3.439 TL | 205 TL | 47.357 TL |
| Fark | +4.462 TL net artış! |
SGK Prim Tabanı ve Tavanı
SGK primi hesaplanırken taban ve tavan limitleri vardır:
| Limit | 2026 Tutarı | Açıklama |
|---|---|---|
| Prim Tabanı | 33.030 TL | Minimum prim ödeme tabanı (asgari ücret) |
| Prim Tavanı | 297.270 TL | Maksimum prim kesintisi (asgari ücretin 9 katı) |
Yan Haklar ve İstisna Limitleri
Maaşın yanında verilen bazı ödemeler vergiden muaftır:
| Yan Hak | İstisna Limiti | Periyot |
|---|---|---|
| Yemek Yardımı | 300 TL | Günlük |
| Yol (Ulaşım) | 158 TL | Günlük |
| Kreş/Anaokulu (kadın çalışan) | 16.515 TL | Aylık (çocuk başı) |
| Çocuk Eğitim | 30.000 TL | Yıllık (çocuk başı) |
| Doğum Yardımı | İki aylık ücret tutarına kadar | Tek seferlik |
| Evlenme Yardımı | İki aylık ücret tutarına kadar | Tek seferlik |
İşvereninizle görüşerek brüt ücretin bir kısmını yan haklara dönüştürmek, net maaşı artırabilir. Örneğin aylık 6.000 TL yemek (20 gün × 300 TL) vergiden muaftır!
İşveren Maliyeti
Çalışan için brüt maaş ödenirken, işveren ek primler de öder:
| Maliyet Kalemi | Oran | 50.000 TL Brüt İçin |
|---|---|---|
| Brüt Maaş (Çalışana) | - | 50.000 TL |
| SGK İşveren Payı | %21,75 | 10.875 TL |
| İşsizlik İşveren Payı | %2 | 1.000 TL |
| Toplam İşveren Maliyeti | %23,75 | 61.875 TL |
Yani işveren, çalışana 50.000 TL brüt maaş öderken teşvik ve indirimler hariç toplam 61.875 TL masraf yapar.
Kümülatif Dilim Değişimi
Yıl içinde kümülatif matrah arttıkça vergi dilimi değişir. 2026'da aylık 60.000 TL brüt maaş alan bir çalışanın durumu:
- Ocak-Mart: %15 diliminde, aylık net ~47.357 TL
- Nisan: 190.000 TL sınırı aşılır, %20 dilimine geçiş
- Mayıs-Temmuz: %20 diliminde, aylık net ~44.800-45.130 TL
- Ağustos: 400.000 TL sınırı aşılır, %27 dilimine geçiş
- Eylül-Aralık: %27 diliminde, aylık net ~42.640 TL
- Aylık fark: Ocak'a göre ~4.700 TL net düşüş!
İlgili Yazılar:
Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı, SGK, Maliye Bakanlığı, Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332), 2026 Bordro Mevzuatı