Damga Vergisi Nedir? Nasıl Hesaplanır? 2025
Damga vergisi nedir, nasıl hesaplanır? 2025 güncel oranları, hesaplama yöntemleri ve muafiyetler hakkında detaylı rehber. Kesinti tutarlarını öğrenin.
Damga Vergisi Nedir?
Damga vergisi, resmi kağıtlar, sözleşmeler, bordrolar ve diğer belgeler üzerinden alınan bir dolaylı vergidir. Bu vergi, belgenin içeriğine ve değerine göre hesaplanır ve belgeyi düzenleyen veya kullanan taraflarca ödenir.
Damga vergisi, Türkiye'deki en eski vergi türlerinden biridir ve günlük hayatta sıkça karşılaştığımız bir vergi türüdür. Maaş bordrosundan kira sözleşmesine, kredi sözleşmesinden alım-satım belgelerine kadar birçok belgede damga vergisi uygulanır.
2025 Damga Vergisi Oranları
Damga vergisi oranları, belge türüne göre değişiklik gösterir:
| Belge Türü | Oran | Hesaplama Tabanı |
|---|---|---|
| Ücret Bordrosu | %0,759 | Brüt ücret (asgari ücret istisnası sonrası) |
| Kira Sözleşmesi | %0,948 | Toplam kira bedeli |
| Alım-Satım Sözleşmesi | %0,948 | Satış bedeli |
| Taahhüt Sözleşmesi | %0,948 | Taahhüt tutarı |
| Teminat Mektubu | %0,948 | Teminat tutarı |
| Kredi Sözleşmesi | %0,948 | Kredi tutarı |
Bordroda Damga Vergisi Hesaplama
Maaş bordrosunda damga vergisi hesaplaması, diğer belgelerden biraz farklıdır çünkü asgari ücret istisnası uygulanır:
Damga Vergisi = Aylık Kira × Ay Sayısı × 0,00948
Örnek: 10.000 TL aylık kira, 12 aylık sözleşme için:
- Toplam kira: 10.000 × 12 = 120.000 TL
- Damga vergisi: 120.000 × 0,00948 = 1.138 TL
- Genellikle kiracı ve ev sahibi arasında yarı yarıya paylaşılır: 569 TL her biri
Örnek: 2.000.000 TL değerinde bir daire satışı için:
- Damga vergisi: 2.000.000 × 0,00948 = 18.960 TL
- Genellikle alıcı ve satıcı arasında yarı yarıya paylaşılır: 9.480 TL her biri
Örnek: 500.000 TL konut kredisi için:
- Damga vergisi: 500.000 × 0,00948 = 4.740 TL
- Genellikle kredi alan tarafından ödenir
Damga Vergisi Muafiyetleri
Bazı belgeler ve işlemler damga vergisinden muaf tutulmuştur:
| Belge/İşlem Türü | Muafiyet Oranı | Koşul |
|---|---|---|
| İhracat Belgeleri | %100 muaf | Yurtdışına yapılan teslimler |
| Kamu Kurum İşlemleri | %100 muaf | Kamu kurumları arası işlemler |
| Bazı Kredi Sözleşmeleri | %100 muaf | İhracat kredileri, tarım kredileri |
| Asgari Ücret İstisnası | Kısmi muaf | Bordroda asgari ücret tutarı kadar |
| Eğitim Kurumları | %100 muaf | Okul, üniversite sözleşmeleri |
Damga Vergisi Ödeme ve Beyanname
Damga vergisi ödeme yöntemleri, belge türüne göre değişiklik gösterir:
- Damga vergisi ödemesi, gelir vergisi hesaplamasında dikkate alınmaz
- Ancak işletmeler için damga vergisi, gider olarak kaydedilebilir
- Bireysel çalışanlar için damga vergisi, net maaştan kesilen bir tutardır
Damga Vergisi Hesaplama İpuçları
- Asgari ücret istisnası mutlaka uygulanmalıdır
- Yuvarlama kurallarına dikkat edilmelidir (kuruş hassasiyeti)
- Brüt maaş asgari ücretin altındaysa damga vergisi 0 TL'dir
- Toplam sözleşme bedeli üzerinden hesaplama yapılır
- KDV dahil veya hariç olması önemli değildir (toplam bedel üzerinden)
- Yuvarlama kurallarına dikkat edilmelidir
- Kuruş hassasiyetinde hesaplama yapılır
- Sonuç en yakın kuruşa yuvarlanır
- 0,50 kuruş ve üzeri yukarı, altı aşağı yuvarlanır
Damga Vergisi ve E-Fatura
E-fatura sisteminde damga vergisi:
- E-faturalarda damga vergisi uygulanmaz
- E-Arşiv faturalarda da damga vergisi yoktur
- Sadece kağıt üzerinde düzenlenen faturalarda damga vergisi vardır
İlgili Yazılar:
Kaynak: Damga Vergisi Kanunu, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), 2025 Damga Vergisi Oranları Tebliği