Kira Stopajı Nedir? Nasıl Hesaplanır? 2025
Kira stopajı nedir ve kimler öder? 2025 %20 stopaj oranı ile hesaplama örnekleri, muafiyet şartları ve beyanname süreci hakkında kapsamlı rehberimizi okuyun.
Kira Stopajı Nedir?
Kira stopajı, işyeri kiralarında kiracı tarafından ev sahibi (gayrimenkul sahibi) adına kesilen ve vergi dairesine ödenen gelir vergisi peşinatıdır. Bu sistem, ev sahibinin kira gelirinden vergi alınmasını garanti altına almak için uygulanır.
Kira stopajı, gelir vergisi sisteminin bir parçasıdır ve "stopaj" kelimesi "kaynakta kesinti" anlamına gelir. Yani vergi, gelirin kaynağında (kiracı tarafından) kesilir ve doğrudan devlete ödenir.
2025 Kira Stopajı Oranı
2025 yılında işyeri kira stopajı oranı %20'dir. Bu oran, kira bedelinin tamamı üzerinden hesaplanır:
Stopaj Tutarı = Kira Bedeli × 0,20
Ev Sahibine Ödenecek = Kira Bedeli - Stopaj Tutarı
Kimler Kira Stopajı Yapmakla Yükümlüdür?
Kira stopajı yapma yükümlülüğü, kiracının statüsüne göre belirlenir:
| Kiracı Statüsü | Stopaj Yükümlülüğü | Açıklama |
|---|---|---|
| Limited/Anonim Şirket | ✅ Yükümlü | Tüm ticari şirketler |
| Şahıs İşletmesi (Gerçek Usul) | ✅ Yükümlü | Bilanço esasına göre defter tutanlar |
| Serbest Meslek Erbabı | ✅ Yükümlü | Avukat, doktor, mali müşavir vb. |
| Basit Usul İşletme | ❌ Muaf | Basit usulde defter tutan küçük işletmeler |
| Bireysel Kiracı (Konut) | ❌ Muaf | Konut kiralarında stopaj yoktur |
Kira Stopajı Nasıl Hesaplanır?
Kira stopajı hesaplaması oldukça basittir. İşte adım adım hesaplama yöntemi:
Örnek: 20.000 TL aylık kira için:
- Stopaj tutarı: 20.000 × 0,20 = 4.000 TL
- Ev sahibine ödenecek: 20.000 - 4.000 = 16.000 TL
Örnek: 20.000 TL kira + %20 KDV:
- KDV dahil kira: 20.000 × 1,20 = 24.000 TL
- Stopaj tutarı: 24.000 × 0,20 = 4.800 TL
- Ev sahibine ödenecek: 24.000 - 4.800 = 19.200 TL
Farklı Kira Bedelleri İçin Örnekler
Çeşitli kira bedelleri için stopaj hesaplamaları:
| Aylık Kira Bedeli | Stopaj (%20) | Ev Sahibine Ödenecek | Yıllık Stopaj |
|---|---|---|---|
| 5.000 TL | 1.000 TL | 4.000 TL | 12.000 TL |
| 10.000 TL | 2.000 TL | 8.000 TL | 24.000 TL |
| 20.000 TL | 4.000 TL | 16.000 TL | 48.000 TL |
| 50.000 TL | 10.000 TL | 40.000 TL | 120.000 TL |
| 100.000 TL | 20.000 TL | 80.000 TL | 240.000 TL |
Kira Stopajı Beyanname ve Ödeme
Kira stopajı, muhtasar beyanname ile beyan edilir:
- Yıllık kira geliri: 20.000 × 12 = 240.000 TL
- Yıllık stopaj: 4.000 × 12 = 48.000 TL
- Yıllık gelir vergisi (yaklaşık): 240.000 × %15 = 36.000 TL
- Fazla stopaj: 48.000 - 36.000 = 12.000 TL (iade edilir)
Kira Stopajı Muafiyetleri
Bazı durumlarda kira stopajı uygulanmaz:
| Durum | Muafiyet Oranı | Koşul |
|---|---|---|
| Konut Kiraları | %100 muaf | Mesken olarak kullanılan gayrimenkuller |
| Basit Usul İşletmeler | %100 muaf | Basit usulde defter tutan küçük işletmeler |
| Kamu Kurumları | %100 muaf | Kamu kurum ve kuruluşları |
| Bazı STK'lar | %100 muaf | Belirli koşulları sağlayan dernek ve vakıflar |
| Belediye Mülkleri | Farklı oran | Belediye mülklerinde özel düzenlemeler olabilir |
KDV ve Kira Stopajı İlişkisi
Eğer ev sahibi KDV mükellefiyeti varsa:
- Kira bedeline %20 KDV eklenir
- Stopaj, KDV dahil tutar üzerinden hesaplanır
- Ev sahibi, KDV'yi ayrıca beyan eder
- KDV hariç kira: 20.000 TL
- KDV (%20): 4.000 TL
- KDV dahil kira: 24.000 TL
- Stopaj (%20): 24.000 × 0,20 = 4.800 TL
- Ev sahibine ödenecek: 24.000 - 4.800 = 19.200 TL
Kira Stopajı ve Muhasebe Kayıtları
Kira stopajı, işletme muhasebesinde şu şekilde kaydedilir:
İlgili Yazılar:
Kaynak: Gelir Vergisi Kanunu, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), 2025 Muhtasar Beyanname Tebliği