Kira Stopajı Nedir? Nasıl Hesaplanır? 2026
Kira stopajı nedir, kimler öder? 2026 %20 stopaj oranı ile hesaplama örnekleri, muafiyet şartları ve beyanname süreci hakkında kapsamlı rehber.
Kira Stopajı Nedir?
Kira stopajı, işyeri kiralarında kiracı tarafından ev sahibi (gayrimenkul sahibi) adına kesilen ve vergi dairesine ödenen gelir vergisi peşinatıdır. Bu sistem, ev sahibinin kira gelirinden vergi alınmasını garanti altına almak için uygulanır.
Kira stopajı, gelir vergisi sisteminin bir parçasıdır ve "stopaj" kelimesi "kaynakta kesinti" anlamına gelir. Yani vergi, gelirin kaynağında (kiracı tarafından) kesilir ve doğrudan devlete ödenir.
2026 Kira Stopajı Oranı
2026 yılında işyeri kira stopajı oranı %20'dir. Bu oran, KDV hariç brüt kira bedelinin tamamı üzerinden hesaplanır:
Stopaj Tutarı = Kira Bedeli × 0,20
Ev Sahibine Ödenecek = Kira Bedeli - Stopaj Tutarı
Kimler Kira Stopajı Yapmakla Yükümlüdür?
Kira stopajı yapma yükümlülüğü, kiracının statüsüne göre belirlenir:
| Kiracı Statüsü | Stopaj Yükümlülüğü | Açıklama |
|---|---|---|
| Limited/Anonim Şirket | ✅ Yükümlü | Tüm ticari şirketler |
| Şahıs İşletmesi (Gerçek Usul) | ✅ Yükümlü | Bilanço esasına göre defter tutanlar |
| Serbest Meslek Erbabı | ✅ Yükümlü | Avukat, doktor, mali müşavir vb. |
| Basit Usul İşletme | ❌ Muaf | Basit usulde defter tutan küçük işletmeler |
| Bireysel Kiracı (Konut) | ❌ Muaf | Bireyin kiraladığı konutta stopaj yoktur |
Kira Stopajı Nasıl Hesaplanır?
Kira stopajı hesaplaması oldukça basittir. İşte adım adım hesaplama yöntemi:
Örnek: 20.000 TL aylık kira için:
- Stopaj tutarı: 20.000 × 0,20 = 4.000 TL
- Ev sahibine ödenecek: 20.000 - 4.000 = 16.000 TL
Örnek: 20.000 TL kira + %20 KDV (KDV ile stopajın birlikte uygulandığı durumda):
- KDV: 20.000 × 0,20 = 4.000 TL (KDV dahil kira 24.000 TL)
- Stopaj tutarı (KDV hariç kira üzerinden): 20.000 × 0,20 = 4.000 TL
- Ev sahibine ödenecek: 24.000 - 4.000 = 20.000 TL
Farklı Kira Bedelleri İçin Örnekler
Çeşitli kira bedelleri için stopaj hesaplamaları:
| Aylık Kira Bedeli | Stopaj (%20) | Ev Sahibine Ödenecek | Yıllık Stopaj |
|---|---|---|---|
| 5.000 TL | 1.000 TL | 4.000 TL | 12.000 TL |
| 10.000 TL | 2.000 TL | 8.000 TL | 24.000 TL |
| 20.000 TL | 4.000 TL | 16.000 TL | 48.000 TL |
| 50.000 TL | 10.000 TL | 40.000 TL | 120.000 TL |
| 100.000 TL | 20.000 TL | 80.000 TL | 240.000 TL |
Kira Stopajı Beyanname ve Ödeme
Kira stopajı, muhtasar beyanname ile beyan edilir:
- Yıllık kira geliri: 40.000 × 12 = 480.000 TL (2026 beyan sınırı olan 400.000 TL aşıldığı için beyan edilir)
- Yıllık stopaj: 8.000 × 12 = 96.000 TL
- %15 götürü gider sonrası matrah: 480.000 × 0,85 = 408.000 TL
- Yıllık gelir vergisi (2026 tarifesi): 72.660 TL
- Fazla stopaj: 96.000 - 72.660 = 23.340 TL (mahsup veya iade edilir)
Kira Stopajı Muafiyetleri
Bazı durumlarda kira stopajı uygulanmaz:
| Durum | Stopaj | Koşul |
|---|---|---|
| Bireyin kiraladığı konut | Yok | Kiracı tevkifat yapmakla yükümlü değil |
| Basit usuldeki esnaf kiracı | Yok | Gerçek usulde defter tutmayan küçük işletmeler |
| Devlete, belediyeye, il özel idaresine ya da köye ödenen kira | Yok | Mülk kamu idaresine ait |
| Şirkete ya da tacirin işletmesine kayıtlı mülk için ödenen kira | Yok | Ev sahibi fatura keser, kira KDV'ye tabidir |
| Mazbut vakıflara ödenen kira | Yok | GVK m. 94/5-b istisnası; diğer vakıf ve derneklere ödenen kirada %20 stopaj vardır |
KDV ve Kira Stopajı İlişkisi
Kiralanan yer ev sahibinin ticari işletmesine kayıtlıysa kira KDV'ye tabidir ve stopaj yapılmaz. KDV ile stopajın birlikte uygulandığı durumlarda (örneğin taşınmaz, kiraya veren derneğin veya vakfın iktisadi işletmesine kayıtlıysa):
- Kira bedeline %20 KDV eklenir
- Stopaj, KDV hariç kira bedeli üzerinden hesaplanır
- Ev sahibi, KDV'yi ayrıca beyan eder
- KDV hariç kira: 20.000 TL
- KDV (%20): 4.000 TL
- KDV dahil kira: 24.000 TL
- Stopaj (%20): 20.000 × 0,20 = 4.000 TL
- Ev sahibine ödenecek: 24.000 - 4.000 = 20.000 TL
Kira Stopajı ve Muhasebe Kayıtları
Kira stopajı, işletme muhasebesinde şu şekilde kaydedilir:
İlgili Yazılar:
Kaynak: Gelir Vergisi Kanunu md. 94, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) Kira Geliri Vergi Rehberi (2026)